Навигация
Соцподдержка в регионах
Льготные категории граждан
Меры социальной поддержки
Наши проекты

Социальные налоговые вычеты в 2019 году

Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам за действия граждан в социальной сфере. Право на них имеют только граждане, уплачивающие налог на доходы с физических лиц (НДФЛ), относительно которых установлена налогооблагаемая ставка 13%. Сумма предоставляемого социального налогового вычета вычитается из налогооблагаемого дохода налогоплательщика, в результате чего, налогом облагается меньшая сумма дохода.

В соответствии со статьей 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

  • Социальный налоговый вычет при пожертвовании.
    • Указанный социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований, но не более 25 % суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.
  • Социальный налоговый вычет за обучение.
    • Указанный социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на свое обучение*, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
  • Социальный налоговый вычет за медицинское лечение.
    • Указанный социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов за услуги, предоставленные налогоплательщику медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями осуществляющими медицинскую деятельность, по лечению своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств*.
  • Социальный налоговый вычет по добровольному пенсионному страхованию.
    • Указанный социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов по уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) по уплате страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования*.

*) Общая сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. в налоговом периоде.

В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

Социальные налоговые вычеты предоставляются налоговым органом на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода.

Новости по теме

  • Все льготы для пенсионеров в 2016 году
    19.04.2016 г.
    Все льготы для пенсионеров в 2016 году

    На федеральном уровне льгот, которыми могут воспользоваться пенсионеры, осталось не так и много. Но о них полезно знать потому, что практически все "бонусы" от государства можно получить, только если за ними обратиться. Действует "заявительный принцип" - не попросишь, значит, не получишь....

  • Путин поручил проработать налоговый вычет за расходы на спорт
    13.08.2018 г.
    Путин поручил проработать налоговый вычет за расходы на спорт

    Правительство должно изучить возможность введения такого вычета до 10 сентября.

  • 7 главных вопросов про изменения в пенсионном законодательстве
    13.09.2018 г.
    7 главных вопросов про изменения в пенсионном законодательстве

    В ближайшие недели пройдет второе, основное чтение законопроекта, а сейчас в документ вносятся поправки, необходимость которых выявилась во время общественного обсуждения. Суть этих поправок и пожеланий общества озвучил президент России в обращении к гражданам. Как изменения коснутся каждого из нас и...



Последние федеральные новости по соцподдержке


Книги по социальной поддержке



Сегодня в продаже:
  • Право социального обеспечения. Практикум (СПО). Учебное пособиеПраво социального обеспечения. Практикум (СПО). Учебное пособие
    Издательство: Кнорус. Год: 2018. Серия: Среднее профессиональное образование.

    Содержит контрольные вопросы, ситуационные задачи, тестовые материалы, соответствующие содержанию учебника "Право социального обеспечения". Может быть использовано при освоении МДК.01.01 "Право социального обеспечения" профессионального модуля "Обеспечение реализации прав граждан в сфере пенсионного обеспечения и социальной защиты" по специальности "Право и организация социального обеспечения". Соответствует...

  • История социальной работы: Учебное пособиеИстория социальной работы: Учебное пособие
    Издательство: Кнорус. Год: 2019. Серия: Для бакалавров.

    Рассмотрены важнейшие проблемы и этапы становления социальной работы как общественной практики, области познания и направления образования. С позиции парадигмального подхода дан анализ динамики развития социальной работы в ее важнейших системных связях. Показано влияние социально-исторического контекста на формы, виды и направления...