Социальные налоговые вычеты в 2021 году
Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам за действия граждан в социальной сфере. Право на них имеют только граждане, уплачивающие налог на доходы с физических лиц (НДФЛ), относительно которых установлена налогооблагаемая ставка 13%. Сумма предоставляемого социального налогового вычета вычитается из налогооблагаемого дохода налогоплательщика, в результате чего, налогом облагается меньшая сумма дохода.
В соответствии со статьей 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
- Социальный налоговый вычет при пожертвовании.
- Указанный социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований, но не более 25 % суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.
- Социальный налоговый вычет за обучение.
- Указанный социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на свое обучение*, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
- Социальный налоговый вычет за медицинское лечение.
- Указанный социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов за услуги, предоставленные налогоплательщику медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями осуществляющими медицинскую деятельность, по лечению своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств*.
- Социальный налоговый вычет по добровольному пенсионному страхованию.
- Указанный социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов по уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) по уплате страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования*.
*) Общая сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. в налоговом периоде.
В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.
Социальные налоговые вычеты предоставляются налоговым органом на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода.
Новости по теме
- 19.04.2016 г.Все льготы для пенсионеров в 2016 году
На федеральном уровне льгот, которыми могут воспользоваться пенсионеры, осталось не так и много. Но о них полезно знать потому, что практически все "бонусы" от государства можно получить, только если за ними обратиться. Действует "заявительный принцип" - не попросишь, значит, не получишь....
- 13.08.2018 г.Путин поручил проработать налоговый вычет за расходы на спорт
Правительство должно изучить возможность введения такого вычета до 10 сентября.
- 13.09.2018 г.7 главных вопросов про изменения в пенсионном законодательстве
В ближайшие недели пройдет второе, основное чтение законопроекта, а сейчас в документ вносятся поправки, необходимость которых выявилась во время общественного обсуждения. Суть этих поправок и пожеланий общества озвучил президент России в обращении к гражданам. Как изменения коснутся каждого из нас и...