Социальные налоговые вычеты в 2019 году

Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам за действия граждан в социальной сфере. Право на них имеют только граждане, уплачивающие налог на доходы с физических лиц (НДФЛ), относительно которых установлена налогооблагаемая ставка 13%. Сумма предоставляемого социального налогового вычета вычитается из налогооблагаемого дохода налогоплательщика, в результате чего, налогом облагается меньшая сумма дохода.

В соответствии со статьей 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

  • Социальный налоговый вычет при пожертвовании.
    • Указанный социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований, но не более 25 % суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.
  • Социальный налоговый вычет за обучение.
    • Указанный социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на свое обучение*, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
  • Социальный налоговый вычет за медицинское лечение.
    • Указанный социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов за услуги, предоставленные налогоплательщику медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями осуществляющими медицинскую деятельность, по лечению своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств*.
  • Социальный налоговый вычет по добровольному пенсионному страхованию.
    • Указанный социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов по уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) по уплате страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования*.

*) Общая сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. в налоговом периоде.

В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

Социальные налоговые вычеты предоставляются налоговым органом на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода.

Новости по теме

  • Все льготы для пенсионеров в 2016 году
    19.04.2016 г.
    Все льготы для пенсионеров в 2016 году

    На федеральном уровне льгот, которыми могут воспользоваться пенсионеры, осталось не так и много. Но о них полезно знать потому, что практически все "бонусы" от государства можно получить, только если за ними обратиться. Действует "заявительный принцип" - не попросишь, значит, не получишь....

  • Путин поручил проработать налоговый вычет за расходы на спорт
    13.08.2018 г.
    Путин поручил проработать налоговый вычет за расходы на спорт

    Правительство должно изучить возможность введения такого вычета до 10 сентября.

  • 7 главных вопросов про изменения в пенсионном законодательстве
    13.09.2018 г.
    7 главных вопросов про изменения в пенсионном законодательстве

    В ближайшие недели пройдет второе, основное чтение законопроекта, а сейчас в документ вносятся поправки, необходимость которых выявилась во время общественного обсуждения. Суть этих поправок и пожеланий общества озвучил президент России в обращении к гражданам. Как изменения коснутся каждого из нас и...



Последние федеральные новости по соцподдержке

  • «Единая Россия» в Госдуме отказала семьям с детьми в новых льготах
    18.10.2019 г.
    «Единая Россия» в Госдуме отказала семьям с детьми в новых льготах

    Парламентское большинство в Госдуме отказалось увеличивать меры социальной поддержки семьям с детьми, которую предложили депутаты от «Справедливой России» для улучшения демографической ситуации. Как передает корреспондент РИА «Новый День», думский комитет по вопросам семьи решил,...

  • Пенсионные фонды госкорпораций войдут в систему гарантирования накоплений
    18.10.2019 г.
    Пенсионные фонды госкорпораций войдут в систему гарантирования накоплений

    Теперь акционерами негосударственных пенсионных фондов (НПФ) могут быть госкорпорации, и их НПФ вправе войти в государственную систему гарантирования накоплений. "Российская газета" публикует поправки об этом в закон о гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного...

  • Как жительницы Волгограда трудоустраиваются во время декретного отпуска
    16.10.2019 г.
    Как жительницы Волгограда трудоустраиваются во время декретного отпуска

    Большинство женщин сталкиваются с одной и той же проблемой: как совместить рождение и воспитание детей с карьерой? Конечно, есть определенный процент тех, кто мечтает сидеть дома и следить за кастрюлями. Но все же большинство россиянок нацелены и на профессиональную самореализацию, и на дополнительный...


Книги по социальной поддержке



Сегодня в продаже:
  • Комплексная поддержка молодой семьи: учебно-методическое пособие для студентов вузовКомплексная поддержка молодой семьи: учебно-методическое пособие для студентов вузов
    Издательство: Владос. Год: 2008. Серия: Учебное пособие для ВУЗов.

    В учебном пособии содержится подробная характеристика молодой семьи, рассматриваются проблемы, возникающие в ней, раскрываются направления комплексной поддержки молодой семьи, представлены теоретические и методологические подходы к работе с молодыми семьями. Приложение содержит материал из опыта работы социальных служб и центров для молодых семей, а также приведены тесты, опросники, использующиеся...

  • Философия социальной работы (для бакалавров). Учебное пособиеФилософия социальной работы (для бакалавров). Учебное пособие
    Издательство: Кнорус. Год: 2018. Серия: Бакалавриат.

    В учебном пособии освещены основные вопросы философии социальной работы как учебного курса и научного направления. Раскрыта сущность философского подхода к исследованию социальной работы в целом и основных ее проблем. Соответствует ФГОС ВО последнего поколения. Для студентов учреждений высшего профессионального образования. Учебное...