Налоговые льготы родителям на детей в 2021 году


Налоговые льготы родителям на детей установлены статьей 217 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ), в соответствии с которой освобождаются от налогообложения такие виды доходов физических лиц, как:

  • Государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные социальные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относится пособие по беременности и родам (пункт 1).
  • Суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении или удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка (пункт 8).
  • Суммы, уплаченные работодателями за лечение и медицинское обслуживание детей (в том числе усыновленных), подопечных (в возрасте до 18 лет) своих работников, оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций (пункт 10).
  • Доходы, не превышающие 4 000 рублей, полученные за возмещение работодателями своим работникам стоимости приобретенных ими для детей (в том числе усыновленных), подопечных (в возрасте до 18 лет) медикаментов, назначенных им лечащим врачом при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих медикаментов (пункт 28).
  • Доходы, полученные налогоплательщиками при реализации дополнительных мер поддержки семей, имеющих детей, в случаях и в порядке, предусмотренных Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей" и принятыми в соответствии с ним законами субъектов РФ, муниципальными правовыми актами (предоставление федерального или регионального материнского капитала) (пункт 34).
  • Доходы в виде земельного участка из государственной или муниципальной собственности, полученного налогоплательщиком (многодетной семьей) в собственность бесплатно (пункт 41).
  • Средства, получаемые родителями в виде компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования (пункт 42).

Стандартный налоговый вычет на ребенка

Согласно части 4 пункта 1 статьи 218 Налогового Кодекса РФ налоговый вычет на ребенка за каждый месяц налогового периода предоставляется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя в следующих размерах:

  • 1 400 рублей - на 1-го ребенка;
  • 1 400 рублей - на 2-го ребенка;
  • 3 000 рублей - на 3-го и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18-ти лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24-х лет, если он является инвалидом I или II группы.

На опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, налоговый вычет за каждый месяц налогового периода предоставляется в следующих размерах:

  • 1 400 рублей - на первого ребенка;
  • 1 400 рублей - на второго ребенка;
  • 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 6 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Стандартный налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18-ти лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24-х лет. При этом вычет действует и во время академического отпуска, оформленного в период обучения.

В налоговом периоде налоговый вычет на ребенка уменьшает налоговую базу налогоплательщика для исчисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с месяца рождения ребенка и действует до месяца, в котором его доход, исчисленный нарастающим итогом, превысит 350 000 руб.

Стандартный вычет на ребенка учитывается по месту работы налоговым агентом при предъявлении работником соответствующих документов, дающих право на такой вычет, на заявительной основе.

Новости по теме

Смотрите также другие формы социальной поддержки

Денежная форма предоставления социальной поддержки граждан

Предоставление мер социальной поддержки граждан в форме услуг

Натуральная форма предоставления социальной поддержки граждан

Предоставление мер социальной поддержки граждан в форме социальных льгот



Последние федеральные новости по соцподдержке

  • 11.06.2021 г.
    В России обновят правила обслуживания инвалидов на вокзалах

    Минтранс предложил обновить правила обслуживания инвалидов: на вокзалах должны быть специальные парковки, места для их встречи, для выгула собак-проводников, а также все условия для беспрепятственного перемещения инвалидов. Документ проходит общественное обсуждение.

  • 10.06.2021 г.
    Россияне смогут получать больше госуслуг в частных организациях

    Минфин планирует расширить перечень направлений для соцзаказа: это когда социальные услуги населению за бюджетные деньги предоставляют негосударственные организации. В него могут включить физкультурно-оздоровительные услуги и профилактику социально-значимых заболеваний. Законопроект об этом размещен для общественного обсуждения.

  • 10.06.2021 г.
    Путин: Система соцзащиты в стране должна стать более адресной

    Борьба с коронавирусом показала, что вместе можно решать самые сложные задачи, заявил президент России Владимир Путин. Во вторник, в День социального работника, он проводит встречу с представителями социальных организаций.


Книги по социальной поддержке



Сегодня в продаже:
  • Социальная защита работника. Жизнь, здоровье, деловая репутация
    Издательство: Экономика. Год: 2008. Серия: Высшее образование.

    Настоящее учебное пособие является результатом разработки содержания нового для российской образовательной системы курса, посвященного актуальным проблемам компенсации ущерба, причиненного жизни, здоровью и деловой репутации работника. Данная тематика практически не представлена в российской учебной литературе и в научных исследованиях. Авторы в доступной форме излагают сложные теоретические и практические аспекты социальной защиты жизни, здоровья...

  • Федеральный закон "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" № 181-ФЗ
    Издательство: Проспект. Год: 2021. Серия: Законы и Кодексы.

    Текст Закона подготовлен с использованием профессиональной юридической системы "Кодекс", сверен с официальным источником по состоянию закондательства на 25 октября 2020 г...